FXは個人投資家に人気の金融商品ですが、利益が出た場合には税金が発生します。日本ではFXの税制が比較的シンプルに設計されており、税率は一定であることが特徴です。ただし、確定申告や損失の扱いなど、知っておくべきルールも多く存在します。

まずは、FXの税金の基本から説明していきます。

FXの利益は「雑所得」

FXで得た利益は税法上、**雑所得（ざつしょとく）**に分類されます。雑所得とは、給与所得や事業所得などに分類されない所得のことを指します。

ただし、FXには二つの種類があります。

①店頭FX（国内FX業者）
②海外FX

この二つは税金の計算方法が大きく異なります。

国内FXの税金（申告分離課税）

日本のFX会社（例：GMOクリック証券、DMM FXなど）を利用した場合、税金は申告分離課税になります。

税率は以下の通りです。

• 所得税：15％
• 住民税：5％
• 復興特別所得税：約0.315％

合計税率

約20.315％

つまり、FXで100万円利益が出た場合、税金は次のようになります。

100万円 × 20.315％
＝約20万3150円

残り

約79万6850円

が手取りになります。

この税率は、利益がいくら増えても変わりません。

海外FXの税金（総合課税）

海外FXの場合は税制が異なります。

海外FXは

総合課税

になります。

総合課税とは、給与などの所得と合算して税率が決まる制度です。

日本の所得税率は累進課税になっています。

例えば

所得195万円以下
→5％

所得330万円以下
→10％

所得695万円以下
→20％

所得900万円以下
→23％

所得1800万円以下
→33％

所得4000万円以下
→40％

4000万円以上
→45％

さらに住民税10％が追加されます。

つまり、海外FXで大きく稼ぐと

最大55％

の税金になります。

国内FXと海外FXの税率比較

国内FX

税率
20.315％（固定）

海外FX

税率
15〜55％（累進課税）

このため、税金だけを見ると

国内FXの方が有利

です。

FXの利益とは何か

FXの課税対象は「確定した利益」です。

具体的には

①為替差益
②スワップポイント

です。

例えば

ドル円を100円で買う
↓
110円で売る

利益

10円 × ロット

これが課税対象になります。

含み益は課税されない

FXでは

含み益

には税金がかかりません。

含み益とは

まだ決済していない利益です。

例

ドル円を100円で買う
現在110円

含み益10円

この時点では税金は発生しません。

決済したときに課税されます。

スワップポイントの税金

FXでは金利差によって

スワップポイント

が発生します。

例えば

高金利通貨を買うと

毎日スワップがもらえます。

このスワップも

課税対象

です。

FXの確定申告

FXで利益が出た場合、確定申告が必要になることがあります。

確定申告が必要なケース

会社員

FX利益
20万円以上

→確定申告必要

専業トレーダー

FX利益
48万円以上

→確定申告必要

確定申告の流れ

FXの確定申告は次の手順で行います。

①年間損益を確認
②必要書類を準備
③確定申告書作成
④税務署へ提出

現在は

e-Tax

でオンライン申告も可能です。

FXの損失繰越

国内FXの大きなメリットは

損失繰越

です。

FXで損失が出た場合

3年間繰越できます。

例

2025年

−100万円

2026年

＋200万円

この場合

200万 − 100万

＝100万円

この100万円にだけ税金がかかります。

FXの損益通算

国内FXは

損益通算

も可能です。

通算できるもの

• CFD
• 先物
• 日経225先物

などです。

ただし

株式
暗号資産

とは通算できません。

FXでよくある税金トラブル

FXトレーダーでよくあるトラブルがあります。

確定申告をしていない

税務署は

FX会社からデータを受け取っています。

つまり

利益は把握されています。

無申告の場合

• 延滞税
• 加算税

が発生します。

海外FXはバレないと思っている

海外FXも

銀行送金
仮想通貨

などから追跡される可能性があります。

税金を計算していない

FXで大きく稼いでも

税金を考えずに使ってしまう人もいます。

これは危険です。

FXの節税方法

FXには合法的な節税方法もあります。

法人化

利益が大きい場合

法人化

すると節税になるケースがあります。

法人税率

約23％

さらに

経費計上も可能です。

損失繰越

損失が出た年でも

確定申告しておくと

3年間使えます。

経費計上

FXでは次のものが経費になります。

• PC
• インターネット
• 書籍
• セミナー

専業トレーダーの場合は特に重要です。

FX税金のまとめ

FX税制をまとめると次の通りです。

国内FX

税率
20.315％

海外FX

税率
最大55％

確定申告

会社員
20万円以上

損失繰越

3年間

結論

FXの税制は、日本の金融商品の中では比較的シンプルで、国内FXは税率20.315％の申告分離課税となっています。

しかし、確定申告や損失繰越などの制度を正しく理解していないと、思わぬ税金トラブルになることもあります。

FXで利益を出している人ほど、税金の知識をしっかり身につけておくことが重要です。